合資格延期年金
要列為合資格延期年金(簡稱「QDAP」),需要符合甚麼條件?
延期年金須符合指引所訂之一系列條件,方可成為QDAP。
條件包括:
– 保費總額最少為18萬港元,供款期最少五年
-領取期最短為十年
-年金領取人須年屆50歲或以上方可提取年金
-產品的內部回報率須在其銷售說明書及與持有人的相關通訊內清楚註明
-須清楚公布保證年金額和浮動年金額(如適用)
-附加保障(例如危疾保障、住院現金等)的保費須與合資格延期年金的保費清楚分開
怎樣知道延期年金是符合扣稅的資格?
如果延期年金獲認證為合資格延期年金,保費便可用於申請扣稅。
我如何得知哪些延期年金產品,可享稅務扣除的優惠?
法例訂明,延期年金產品須符合保險業監管局(保監局)發出的指引所訂之一系列條件,其已繳付的保費方合資格在薪俸稅及個人入息課稅下享有稅務扣除的優惠。
「符合稅務扣減資格之合資格延期年金名單」
特點
延期年金有哪些特點?
一般延期年金具有以下特點:
– 這是一種長期人壽保險,設計上是把累積的儲蓄轉化為長時間的穩定收入來源。
– 延期年金包括累積期和年金期
在累積期,持有人在指定時間定期支付保費,然後(通常)需等待一段時間。
年金期於累積期結束後開始,年金領取人將於年金期內定期獲發年金。
延期年金有哪些風險?
一般而言,延期年金涉及以下風險:
– 流動性風險 – 延期年金是長期,不適合無意長期持有的人選購。在累積期內,持有人有責任按期支付保費。如提早退保,持有人收到的退保金額可能會大幅低於已付保費。
– 非保證年金額的不確定性
– 若年金額由保證和非保證部分組成,持有人最終可獲的非保證年金額有不確定性。
購買延期年金需要支付什麼收費和費用?
延期年金的一般收費和費用可包括:保險收費、收取保費及/或支付年金的行政費。這些費用通常已包含於延期年金的保費之內,消費者毋需額外支付。
稅
稅務扣除額有多少?我可以節省多少稅款?
由2019年4月1日起,納稅人就合資格延期年金中的合資格延期年金保費,均可享有扣稅優惠,扣除額每年上限為60,000元。
稅務局進行審查時,需要提供哪些證明文件?有關文件需保留多久?
報稅時,毋須提交所申請的稅務扣除項目的證明文件。
所有證明文件均須保留6年(由支付款項的課稅年度完結起計)。
如果扣除申報在抽查時被選中,便需要提供證明文件。
就合資格延期年金而言,證明文件應顯示該課稅年度所支付之合資格延期年金保費金額(例如保險公司發出的年度摘要或保費支付紀錄)。
延期年金的周年與課稅年度並不相同,我應該怎樣計算保費金額?
保險公司會於每個課稅年度完結(即3月31日)後的40日內,向你發出周年報表,列出你在該課稅年度已繳交的合資格延期年金保費金額。
稅務扣除的適用範圍涵蓋哪些人士?我應該如何就已繳付的合資格延期年金的保費申請稅務扣除?
請致電稅務局的查詢熱線187 8088或瀏覽稅務局網站。
現時持有的延期年金是否符合申請稅務扣除的資格?
只有合資格延期年金的延期年金計劃所支付的合資格延期年金保費(附加保障的保費除外)方可扣稅。
其他延期年金所支付的保費不可扣稅。
合資格延期年金保費 – 扣除資格
你或配偶以持有人身分為年金領取人可領取的年金款項繳付合資格年金保費,可申請扣除。
持有人必須為:你自己;你的配偶;或你及你的配偶。
合資格年金保費的繳款人必須為:你自己;你的同住配偶;或你及你的同住配偶。
年金領取人必須為:你自己;或你在有關課稅年度內任何時間的配偶;或你自己及你在有關課稅年度內任何時間的配偶。
年金領取人同時必須在有關課稅年度內持有香港身分證。
合資格延期年金保費 – 已婚人士申索扣除
已婚納稅人可扣除同住配偶所繳付的合資格延期年金保費,但必須剔除配偶已申請扣除的同一筆款項。
如夫婦二人均有應課稅入息,他們可自由分配合資格延期年金保費作稅務扣除,以申請合共最高120,000元的扣除總額,但每名納稅人所申請的扣除額不得超過個人上限 (即每人最高60,000元)。
夫婦二人均有應課稅入息
假設夫婦二人均有應課稅入息,而丈夫購買了合資格延期年金,保費為90,000元;妻子也購買了合資格延期年金,保費為30,000元。
只要該兩份的年金領取人是丈夫、妻子或者夫婦聯名,而且每名納稅人所申請的扣除額不超過60,000元的個人上限,夫婦二人便可靈活地分配扣除額。
換句話說,丈夫可申請扣除其90,000元保費當中的60,000元;而妻子在申請扣除其30,000元的保費後,仍未用盡其扣除額,所以妻子同時可申請扣除丈夫的中未有申請扣除的30,000元。
在這情況下,這對須繳稅夫婦每人可各自申請扣除60,000元,合共為120,000元。
配偶並無應課稅入息
如納稅人的配偶並無應課稅入息,該配偶不會獲得任何延期年金保費的扣除額。
夫婦二人在此情況下並不能以合併方式評稅或共同選擇以個人入息課稅方式評稅,故此納稅人可獲得的扣除額為其個人上限 (即60,000元而非120,000元)。
回報
什麼是內部回報率?
內部回報率是把未來現金流量折現為現值的回報率。
一般而言,內部回報率越高,代表投資的回報越大。
所有延期年金均須在產品資料概要披露其內部回報率。
有沒有保證回報?
購買合資格延期年金時,你會獲提供一份利益說明文件,當中會清楚列明保證年金金額。
保險公司必須在利益說明文件中,清楚披露保證年金金額和非保證年金金額。
如何查閱延期年金的內部回報率?
QDAP的最低及最高之內部回報率,以及總內部回報率,會以例子的形式刊載於其銷售說明書中。
保費
可以怎樣查閱我已繳交的合資格延期年金保費金額?
保險公司會於每個課稅年度完結(即3月31日)後的40日內,向你發出周年報表,列出你在該課稅年度已繳交的延期年金保費金額。
就附加保障或其他不符合稅務扣除條件的產品而繳交的保費,會在周年報表中被扣除。
延期年金設有冷靜期嗎?
持有人有權於冷靜期內取消合資格延期年金並獲退回已繳保費,即由保險公司交付該或由發出說明已可領取該之通知書予你或你的代表後的30天內(以較早者為準)。
可否終止並提前取回款項?
可於生效期間隨時退保並提早取回款項,但這樣做便需要支付行政費。
收到的退保金額可能會大幅低於已付保費。